注冊VAT稅號

如何計算實際繳納稅金

 
第一點中提到實際繳納VAT=銷售VAT-進口VAT,那有應該如何計算銷售增值稅呢?
 
如何計算銷售VAT
 
德國的增值稅稅率為19%,舉個例子:
 
一個賣家在德國銷售一個杯子,銷售(含稅)價格為40歐元,那么其中包含了多少增值稅呢?
 
答:設不含稅售價為X,則X+X*19%=40,得出X=33.61,稅金=33.61*19%=6.39,即40*y=6.39,y=16%,也就是說40*16%=6.39
 
所以,德國的VAT計算方法,是:銷售增值稅=銷售價格(1-1/1.19)=銷售價格*16%
 
如何計算進口VAT
 
德國的進口稅包括duty(關稅,德文:Zölle)和VAT(進口增值稅,德文:Einfuhrumsatzsteuer)兩個部分,它們的起征點和征收方式根據物品入境的方式和價格各有不同,德國海關又將入境物品分為兩類:第一類是個人郵寄物品,第二類是貨物。
 
德國海關是這樣界定個人郵寄物品的:
 
個人郵寄物品必須始終免費的從一個私人轉到另一個私人,郵寄給公司或來自公司的貨物都不是個人郵寄物品,互聯網購買的物品不屬于個人郵寄物品。
 
對跨境賣家來說,入境物品幾乎都是屬于貨物。對于入境貨物,德國海關是這樣規定的:
 
1.商品價值不超過22歐元的,免征duty和VAT,但煙草、酒類、咖啡和香水除外,這些商品超過規定數量要額外征收消費稅。
 
2.貨物價值超過22歐元但是低于150歐元的,免征duty,但是需要征收VAT,VAT計算方式是VAT=(貨物價值+頭程運費+本地運費)*19%。
 
其中頭程運費是指貨物抵達德國之前所有的運費之和,本地運費是指貨物在抵達德國后,在德國境內的到最終收貨地址的所有運費,包括卸貨費,處理費,卡車費等。
 
3.貨物價值超過150歐元的,征收duty和VAT,計算方法為:duty=(貨物價值+頭程運費)*關稅稅率,VAT=(貨物價值+頭程運費+關稅+本地運費)*19%。
 
 
所以,在德國清關次數超過限制的話,賣家很有可能要同時承擔銷售增值稅和進口增值稅兩種費用,這將大大增加賣家銷售成本,削減利潤。
香港查名
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